中国民生银行呆账核销管理办法  

                             （2008 年修订版）  

                                        

                             第一章  总  则  

     第一条  为加强呆账核销管理，及时处置资产损失，促进业务经 

营健康发展，根据《金融企业呆账核销管理办法（2008年修订版）》 


   



    
   
 
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 （财金[2008]28 号）、本行《公司章程》、《基本财务规则》（民银发 

 [2007]447 号）以及本行实际情况，特制定本办法。  

     第二条  本办法所称呆账是指本行承担风险和损失，符合认定条 

件，按规定程序核销的债权和股权资产，包括符合呆账认定条件的贷 

款（含抵押、质押、担保等贷款）、银行卡透支、贴现、垫款、贸易 

融资、存放同业、拆放同业、买入返售资产和股权投资等。  

     第三条  本办法所称呆账核销是本行内部对损失款项的处理程 

序，指对符合呆账认定条件的债权和股权资产停止资产负债表内核 

算，纳入表外资产管理，本行继续保留追索权的行为。  

     第四条  本行呆账核销实行“分级管理、集中审批、属地核销、 

及时处置”的管理原则。  

     分级管理，指各分行、事业部按照本办法的规定对呆账进行认定， 

总行相关部门、分行、事业部根据职责分工和权属分别行使审核职能。  

     集中审批，指呆账经各分行、事业部申报后，由总行资产监控部 

集中对呆账核销条件、程序等进行审核，并报总行不良资产处置领导 

小组审议。审议后的呆账按照核销权限的有关规定进行审批。  

     属地核销，指账务核算机构对所核算呆账进行账务处理工作，将 

已核销呆账转入表外进行登记、核算和管理，会计与业务部门妥善保 

管相关档案。同时将已核销资产清单报送总行资产监控部门，由总行 

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资产监控部门进行台账登记。  

      及时处置，指及时核销所有已发生的呆账，真实反映资产质量状 

况。符合核销条件的呆账，分行、事业部应当及时申报核销，不得隐 

瞒不报、长期挂账和掩盖不良资产。  

     第五条  股东大会是本行呆账核销管理工作的最高权力机构，年 

度呆账核销计划以及超计划核销呆账必须报股东大会审议批准。董事 

会以及行长根据授权批准核销计划内的呆账。  

     第六条  总行不良资产处置领导小组是全行呆账核销的审议机 

构，各有关部门在总行不良资产处置领导小组的领导决策下进行呆账 

核销工作。  

     总行不良资产处置领导小组办公室设在总行资产监控部，资产监 

控部负责提出年度呆账核销额度建议，对具体的呆账认定资料进行初 

审；各业务部门负责提供呆账认定和税务报批证明材料；法律合规部 

门负责出具有关法律意见书；稽核部门负责审核呆账核销条件，查明 

呆账形成的原因，对确系主观原因形成损失的，应明确相应的责任人 

并进行责任追究；计划财务部门负责根据资产监控部提出的呆账核销 

额度编制年度呆账核销计划，并纳入年度财务预算草案，报董事会审 

议和股东大会批准。同时计划财务部门负责牵头向税务主管部门申报 

呆账税前扣除事宜。  

       

                           第二章  呆账的认定  

     第七条  本行经采取所有可能的措施和实施一切必要程序之后， 

符合下列条件之一的债权或股权应认定为呆账进行核销：  

      （一）借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终 

止法人资格，本行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；  

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      （二）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规 

定宣告失踪或死亡，本行依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保 

人进行追偿后，未能收回的债权；  

      （三）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能 

获得保险赔偿，或者经保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务， 

本行对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权；  

      （四）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销， 

但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注 

销、吊销营业执照，本行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的 

债权；  

      （五）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销， 

但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上 

未参加工商年检，本行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债 

权；  

      （六）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债 

务，又无其他债务承担者，本行经追偿后确实无法收回的债权；  

      （七）由于借款人和担保人不能偿还到期债务，本行诉诸法律， 

借款人和担保人虽有财产，经法院对借款人和担保人强制执行超过 2 

年以上仍未收回的债权；或借款人和担保人均无财产可执行，法院裁 

定执行程序终结或终止（中止）的债权；  

      （八）本行对债务人诉诸法律后，经法院调解或经债权人会议通 

过，并与债务人达成和解协议或重整协议，在债务人履行完还款义务 

后，本行无法追偿的剩余债权；  

      （九）本行对借款人的担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主 

体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除） 

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